Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, позволяющий ИП уплачивать налоги по сниженной ставке и вести упрощенный учет.
Содержание
Определение УСН для индивидуальных предпринимателей
Основные характеристики УСН
- Замена основных налогов единым
- Упрощенный порядок ведения учета
- Сниженные налоговые ставки
- Уменьшенная налоговая отчетность
Какие налоги заменяет УСН
| Общая система | УСН |
| НДФЛ (13%) | Единый налог |
| НДС (20%) | Не уплачивается (за исключением импорта) |
| Налог на имущество | Не уплачивается (кроме объектов по кадастровой стоимости) |
Объекты налогообложения на УСН
- Доходы (ставка 6%)
- Доходы минус расходы (ставка 15%)
Кто может применять УСН
- ИП с годовым доходом не более 256,02 млн руб. (2024)
- ИП с численностью работников до 130 человек
- ИП, не занимающиеся определенными видами деятельности
- ИП, чья остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн руб.
Преимущества УСН для ИП
| Преимущество | Описание |
| Простота учета | Одна декларация в год |
| Низкие ставки | 6% или 15% вместо 20-30% на ОСН |
| Минимум отчетности | Книга учета доходов/расходов |
Ограничения УСН
- Нельзя применять для некоторых видов деятельности
- Ограничения по доходам и численности персонала
- Невозможность вычета НДС для контрагентов
- Обязательное использование онлайн-касс
Как перейти на УСН
- Подать уведомление при регистрации ИП
- Или подать заявление до 31 декабря текущего года
- Дождаться подтверждения от налоговой
- Начать применять УСН с нового года
Важные нюансы
- Можно изменить объект налогообложения с нового года
- Страховые взносы обязательны независимо от УСН
- Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов
- Региональные власти могут снижать ставки
